發(fā)布時間：2023-02-14 17:14:20 熱度：

都知道NRA賬戶的優(yōu)勢，舒心企服也跟大家講解過很多NRA賬戶的好處和辦理流程的便捷等，也越來越多企業(yè)選擇辦理NRA賬戶作為境外投資之后與國外投資主體企業(yè)資金匯轉的主要賬戶。但是今天需要給大家分析一下NRA賬戶潛在風險，這樣子才能讓企業(yè)有效避免風險情形的出現(xiàn)，境外投資才可以長期發(fā)展下去。

NRA賬戶潛在風險分析：

一是虛增涉外收支交易量。對于以NRA賬戶作為跨境資金結算平臺的模式，一般是由境內機構、離岸公司、境外貿易商簽訂三方貿易合同，貿易資金經(jīng)由NRA賬戶來處理。這樣一來，在國際收支間接申報中，原本境內外之間的直接收付款由于需經(jīng)NRA賬戶進行，無形中使單筆跨境收/付匯變?yōu)榱藘晒P。對銀行而言，這一操作增加了跨境資金結算量和中間業(yè)務收入，還可增加外匯存款；對企業(yè)而言，達到了資金運作的目的，節(jié)約了財務成本。但對外匯管理部門而言，這一運作模式客觀上虛增了涉外收支交易量。

二是不利于對NRA賬戶跨境收支的精準監(jiān)測分析。在國際收支統(tǒng)計間接申報交易代碼中，對于境內非居民賬戶的收支均計入“境外存入款項/調出”，交易附言為“非居民從境外收款/非居民向境外付款”。當境內公司支付一筆貨款至某NRA賬戶時，其在辦理國際收支申報時，其交易附言申報為“向境內非居民支付款項一般貿易貨款”；但當境外機構通過NRA賬戶將上述款項支付至境外時，其申報交易附言則體現(xiàn)為“非居民向境外付款”，款項性質缺乏延續(xù)性。實踐中，一些不法企業(yè)利用此渠道掩蓋跨境資金的來龍去脈，影響了外匯管理部門對NRA賬戶的資金進出實施有效的監(jiān)測分析。

三是部分市場主體可能通過NRA賬戶將外匯利潤截留境外并在一定時期實現(xiàn)非法流入。實踐中，一些境內企業(yè)在與境外離岸公司簽訂出口合同時刻意將價格壓低，甚至低于成本價，而境外離岸公司在與境外進口商簽訂合同時則將價格恢復至合理水平。其目的在于將出口貨物中的大部分利潤截留在NRA賬戶中，后期再將賬戶內資金轉移境外或利用境內個人分拆的方式匯入境內，以規(guī)避境內稅收政策和外匯管理政策。

四是部分境內企業(yè)可能通過NRA賬戶轉移外匯資金。由于NRA賬戶和在岸賬戶在管理口徑上的差異，客觀上使NRA賬戶可能成為跨境轉移資金的途徑。例如，一些境內機構在境外有未經(jīng)登記的境外投資項目，該項目所產生的境外投資收益通過合規(guī)渠道匯入境內較為困難。對此，一些境內機構先將境外投資所得收益匯入其離岸公司開立的NRA賬戶，再由離岸公司與境內機構簽訂一筆進口貿易合同，標的物為存放在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的貨物，并由NRA賬戶向境內機構付款，從而實現(xiàn)將境外資金快速轉移至境內的目的。目前，對于海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的貨物買賣，在貿易背景審查時并無特別要求，重點核查境內收付匯企業(yè)的貿易合同、貨權轉移憑證等，一般不會核查境外投資所得收益匯入NRA賬戶的環(huán)節(jié)，因此，一些外匯資金就可通過此類構造交易，借助NRA賬戶實現(xiàn)流入。

此外，由于境內外兩個市場存在匯差，實踐中，個別境外主體還可能在缺少貿易背景的情況下，利用人民幣NRA賬戶進行跨境資金運作，采取境內購匯、境外結匯的方式循環(huán)操作，以套取境內外匯差收益。

最后還是要提醒一下即將辦理NRA賬戶的企業(yè)，現(xiàn)在各大銀行辦理NRA賬戶開戶需要企業(yè)提供ODI境外投資備案憑證，不然無法辦理開戶手續(xù)，如果企業(yè)不知道如何辦理NRA賬戶以及不知道怎么辦理ODI境外投資備案憑證的話，可以委托我們舒心企服幫您辦理，具體可以在線咨詢了解。