發(fā)布時(shí)間：2023-01-06 17:12:20 熱度：

注冊(cè)香港公司之后第一件事就是需要了解香港的稅收政策，雖然香港不實(shí)行外匯管制，且對(duì)境外投資沒有最低要求或任何限制，但是所有在香港從事活動(dòng)的企業(yè)，無(wú)論是否在香港注冊(cè)成立，都必須在開業(yè)后1個(gè)月內(nèi)香港稅務(wù)局辦理商業(yè)登記證。其次，也需要了解香港的稅收政策。今天，舒心企服將為大家介紹香港最全稅收政策。

香港稅制屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財(cái)產(chǎn)稅等。具體有兩大類：一類是直接稅，包括物業(yè)稅、利得稅、薪俸稅；一類是間接稅，包括遺產(chǎn)稅、印花稅、酒店房租稅等。

一、企業(yè)稅務(wù)：利得稅

凡在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生，或得自香港的利潤(rùn)的人士，包括合伙企業(yè)、信托人或團(tuán)體，均須課稅。

1、課稅基礎(chǔ)：

香港實(shí)行地域來(lái)源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。因此，只有源自香港的利潤(rùn)才須予以征收利得稅。

2、稅率：

利得稅一般稅率為16.5%（法人團(tuán)體）、15%（法人團(tuán)體以外的人士）。

兩級(jí)制利得稅率為8.25%，適用于法團(tuán)首200萬(wàn)港元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，其后的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則按16.5%征稅。至于非法團(tuán)，兩級(jí)制利得稅率相應(yīng)為7.5%及15%。

若合伙業(yè)務(wù)由企業(yè)合伙人和非企業(yè)合伙人組成，首200萬(wàn)港元的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)將按照相關(guān)利潤(rùn)分配比例分?jǐn)傆杵髽I(yè)合伙人及非合伙人，并按較低的7.5%（非企業(yè)合伙人）或8.25%（企業(yè)合伙人）稅率微收利得稅。

3、股息：

股息一般不須課稅。股東從須繳付香港利得稅的法團(tuán)所收取的股息免征稅，從境外公司獲得的股息屬于源自境外的收入，不須課稅。

4、稅務(wù)優(yōu)惠:

為鼓勵(lì)各類行業(yè)或活動(dòng)，香港推行多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，包括：

（1）研發(fā)開發(fā)加計(jì)扣除；

（2）對(duì)基金的稅項(xiàng)豁免；

（3）對(duì)附帶權(quán)益的優(yōu)惠稅率（0%）及免征薪俸稅；

（4）對(duì)企業(yè)財(cái)資中心的優(yōu)惠稅率（8.25%）；

（5）對(duì)合資格債務(wù)票據(jù)所得收益的稅項(xiàng)豁免；

（6）對(duì)與保險(xiǎn)有關(guān)的義務(wù)的優(yōu)惠稅率（8.25%）；

（7）對(duì)飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)（8.25%）、合資格船舶出租商及合資格船舶租賃管理商的優(yōu)惠稅率（0%/8.25%） 。

二、個(gè)人稅務(wù)：薪俸稅

任何雇員的受雇工作來(lái)源地是香港，而獲得來(lái)自香港的工作入息，包括本地雇員和外籍人士，均須課繳薪俸稅。

1、稅率：

個(gè)人應(yīng)課稅入息實(shí)額以累進(jìn)稅率征稅，邊際稅率由2%至17%不等，最高稅額上限為按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率就入息凈額計(jì)算稅款。

2、外地稅收寬免：

如雇員在香港以外地區(qū)提供服務(wù)，并已在提供服務(wù)的地區(qū)就提供該服務(wù)所得的入息繳付稅款，而該外地稅項(xiàng)與香港薪俸稅性質(zhì)大致相同，可申請(qǐng)避免雙重課稅。

如該地區(qū)未與香港訂立稅收協(xié)定，該部分已被征收外地稅款的入息則可獲單方面寬免。

3、課稅年度：每年的4月1日至次年的3月1日。

4、繳稅：薪俸稅一般分為兩期繳付，一是于上年3月31日截結(jié)的課稅年度評(píng)定的薪俸稅，連同當(dāng)前課稅年度應(yīng)繳付的暫繳薪俸稅的75%，并于當(dāng)年1月或2月繳付；二是剩余的暫繳薪俸于4月繳付。

三、物業(yè)稅

物業(yè)擁有人須就其位于香港的物業(yè)的租金收入繳付物業(yè)稅。物業(yè)稅按物業(yè)應(yīng)評(píng)稅凈值以15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算。（物業(yè)應(yīng)評(píng)稅凈值=業(yè)主所收取的租金、服務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用減去20%）

四、印花稅

印花稅是針對(duì)坐落香港的不動(dòng)產(chǎn)租約、不動(dòng)產(chǎn)買賣或轉(zhuǎn)讓文書，以及香港證券的轉(zhuǎn)讓文書而征收的稅項(xiàng)。

1、若不動(dòng)產(chǎn)或香港股票的轉(zhuǎn)讓價(jià)低于市價(jià)，印花稅可能會(huì)按轉(zhuǎn)讓當(dāng)日的市價(jià)計(jì)算。

2、轉(zhuǎn)讓香港證券的印花稅收費(fèi)為轉(zhuǎn)讓證券價(jià)值的0.13%；無(wú)償產(chǎn)權(quán)處置轉(zhuǎn)讓書，另加轉(zhuǎn)讓證券價(jià)值的0.26%。

3、對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)租約的印花稅，若租期不超逾1年，稅率為其1年租期內(nèi)須繳租金總額的0.25%；若租期超逾1年但不超逾3年，稅率為其年租或平均租期的0.5%；若租期超逾3年，稅率為其年租或平均年租的1%。

4、對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)買賣或轉(zhuǎn)讓的印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅，非住宅物業(yè)的最高從價(jià)印花稅稅率為物業(yè)售價(jià)或價(jià)值的4.25%。

5、住宅物業(yè)的從價(jià)印花稅稅率統(tǒng)一為15%，某些情況下除外。此外，若在取得住宅物業(yè)后的36個(gè)月內(nèi)將其轉(zhuǎn)售，須繳交5%至20%不等的額外印花稅。此外，所有非香港永久性居民的人士，包括有限公司，購(gòu)買住宅物業(yè)還須按15%的稅率繳納買家印花稅。

五、關(guān)稅

香港作為一個(gè)自由港。一般而言，進(jìn)口香港的貨品都無(wú)需繳稅，除下列物品：酒類、煙草、碳?xì)溆皖惣凹状肌?/p>

六、遺產(chǎn)稅

香港于2006年取消遺產(chǎn)稅。

七、酒店房租稅

酒店房租稅是對(duì)酒店及旅館住房征收的稅項(xiàng)，每所酒店的東主申報(bào)和繳交稅項(xiàng)。自2008年7月1日，政府把稅率調(diào)低為客人所付房租的0%，即免收酒店房租稅。

八、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

雇主及雇員均須定期向強(qiáng)積金計(jì)劃作出供款，供款額為雇員有關(guān)入息的5%，并受限于最低及最高有關(guān)入息水平。以月薪雇員而言，最低及最高有關(guān)入息水平分別為7100港元及30000港元。對(duì)于月入息不足7100港元的雇員，由雇主向強(qiáng)積金計(jì)劃繳納5%的供款，而雇員無(wú)須供款。對(duì)于每月入息達(dá)到7100港元或以上的雇員，雇員及雇主各繳納5%的強(qiáng)制性供款，雇員需繳納的部分由雇主代為扣繳。

需要注意的是，注冊(cè)香港公司之前還需要辦理ODI境外投資備案，不然別說稅收，可能連注冊(cè)香港公司都是不合規(guī)的，如果不知道如何注冊(cè)香港公司，申請(qǐng)報(bào)稅，以及辦理ODI境外投資備案，都可以直接委托舒心企服辦理，具體可以在線咨詢了解。